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淺談如何加強集團公司內部審計工作——郭扶蘭

來源:云南昭通交通運輸集團有限責任公司   發布人:admin   發布時間:2013年10月15日   點擊:2143次

 

[核心速讀]

內部審計首先要在遵守國家法律法規基礎上,在審計方式方法上尋求創新突破,變"要我審"為"我要審",主動策劃下一年度審計計劃方案,主動尋找審計目標,充分調動二級單位兼職審計人員的積極性,對下屬分公司審計可開展立體交叉審計方式,在審計的面上要做到"全覆蓋",不留死角;其次,將營銷理念引入審計,開展營銷內部審計,即對被審計單位(對象),應當將他們視為內部審計的客戶,充分尊重他們,傾聽他們的意見,滿足"客戶需求"(正當需求),要站在客戶的立場上,耐心細致的為他們考慮和解決問題,針對不同的審計單位(對象)有不同的營銷目標和營銷戰略計劃,這樣才會得到他們的理解和認同,他們才會真正從內心歡迎審計部門。

 

 

 

內部審計是我國審計行業的重要組成部分,昭交集團內部審計的發展,歷經了風風雨雨二十八年,有發展的高峰期,也有低谷期,現在要加強集團公司內部審計工作,我們很有必要來重新認識內部審計在企業中的重要作用

一、內部審計的重要作用

(一)什么是內部審計?2011年國際內部審計師協會(IIA)發布的內部審計定義是:"內部審計是一種獨立的、客觀的確認和咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法,評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現其目標"。我們對內部審計的理解和職能定位就是"強管理、防風險、促發展"。

(二)內部審計的重要作用

公司內部審計具有雙重任務:一方面對公司(企業)的經營活動進行監督;另一方面要促進經營管理狀況的改善,并注重公司(企業)經濟效益的提高。具體是:

1、揭示企業經營管理薄弱環節,促進企業自我約束;

2、監督企業內部各項規章制度的貫徹和實施,提供決策依據;

3、促進企業改進經營管理流程,提高企業經濟效益;

4、監督受托經濟責任的履行,維護企業合法權益;

5、監控企業財產安全,促進企業財產保值增值

二、加強集團公司內部審計工作的重要性

(一)昭交集團公司內部審計的發展

昭交集團公司審計室成立于1985年(當時的單位名稱:昭通汽車運輸總站),工作人員由1個增加至最多時6個,成立之初的工作任務主要是賬務審計,查錯糾弊,規范財務核算,業務關系接受交通廳審計處指導;1995年按照交通廳模式,監察科和審計科合并成立了監察審計科(單位名稱:昭通汽車運輸經貿總公司),監察審計科的主要職責是財務審計和領導干部的監督管理,這一時期的審計工作不論從人員配置和工作效率上都得到了加強;自2003年起,昭交集團進入了長達7年的改制時期,由于公司存在的不確定性,各項管理工作發展緩慢,監察審計工作也出現相對滯后的狀態。

20098月昭通市政府將昭交集團確立為國有獨資企業后,三年多來內部審計工作有了長足發展

1、監審部首先從制度入手,先后制定了《昭通交通運輸集團公司內部審計制度》、《昭通交通運輸集團公司違反財金紀律的處罰規定》以及《昭通交通運輸集團公司內部審計制度補充規定》。并參與其他部門制定了一系列管理制度辦法,如《會計核算制度》、《財務管理辦法》、《車輛采購公示監督管理辦法》等等。201012月機關改革后正式成立了集團公司監察審計部,從內審基礎管理、制度建設、干部竟聘到工作人員的配備都得到了不斷加強。

2、為規范財務核算管理。2010年對二級單位賬表進行逐月報送審計,逐月反饋意見;2011年償試開展了電腦聯網遠程審計,有利有弊;2012年對二級單位"四項"控制指標及管理費總額進行績效跟綜審核、指標完成情況分析等;2013年又開展預算指標(收入、成本、節余)執行情況季度審核、分析、評價等。由上可看出對二級單位的內部控制指標越來越多,內控越來越嚴,監管層次逐步提高。集團公司財務核算管理已逐步走向規范化、標準化。

3、為加強公司生產經營管理,內部審計參與集團公司對22家單位進行了資產清查工作,在摸清家底的同時,我們還對幾家分公司進行了債權債務的清理追收,清理債權債務2000多萬元,追回各種欠款近200多萬元。

4、為認真貫徹國家的法律法規和集團公司規章制度,加強干部的廉潔自律,我們每年都開展了多項審計工作,對任期內干部或離任干部適時開展經濟責任審計,界定其經濟責任,評價其經營業績,使國有資產保值增值。三年來共完成10家單位經理的離任審計,完成2家單位經理的任期經濟責任審計,并先后完成了7家分公司的財務收支審計,完成了3個項目的專項審計調查,向集團公司提出的幾十條建議大部份被采納,為集團公司經營決策管理及時提供依據。

5、為加強工程項目管理,我們開展了基建工程審計,原來只辦理竣工決算審計,現在擴大到預算項目也要進行審計監督,三年內大大小小基建工程共完成18個項目審計,經過審計的項目,每年都為集團公司節約幾萬至幾十萬元的支出。

6、內部審計工作從基礎達標到精細化管理。公司內部審計基本審計工作程序(實施方案、工作底稿、工作流程、審計報告)的規范化,以及審計工作質量上都比以前有較大水平提高。我們還從細節處著手,制度上結合集團公司發展需要不斷加以完善、建立健全基礎管理臺賬(文書簽收送達、審計事項辦結)、紙質及電子檔案資料收集、立卷歸檔管理等,今后還要對審計項目實行細化責任管理,集團公司內部審計工作已逐步向精細化管理邁進。

(二)加強昭交集團內部審計工作的重要性

從上述集團公司內部審計的發展及近年來內審工作取得的成效,不難看出內部審計在企業管理中的重要作用,加強集團公司內部審計工作有著十分重要的意義

1、黨的十八大報告再一次提出兩個毫不動搖,其中第一個毫不動搖,就是毫不動搖鞏固和發展公有經濟,號召以多種形式實現推公,推動國有資本更多投向關系國家安全和國民經濟命脈的重要行業和關健領域,不斷增加國有經濟活動力、控制力、影響力。昭交集團是當地唯一一家擁有二級(旅客)運輸資質的國有中型企業,要讓它不斷發展狀大,內部審計是國家財產的"守護神"。

2、通過對公司會計資料、財務管理、生產經營活動的真實性、合規性、合法性以及完整性、準確性的檢查,保證公司的經濟活動符合國家政策法令,符合財務管理制度;對公司管理和控制上存在的缺陷進行分析、判斷,提出意見及改進措施,從而促進公司組織結構優化,管理流程再造,不斷完善管理體系,內部審計是保證公司健康運行的"護航者"。

3、促進公司內部自律。領導干部是公司的靈魂,是制定公司戰略方案的決策者,是組織生產經營活動的引領者,是職工的榜樣,是組織培養的中堅力量。領導干部自身更要認清自己的地位和作用,肩負的責任和使命。內部審計能及時發現生產經營過程中的營私舞弊、貪污盜竊、職務侵占等情況,內部審計是領導干部的"保健醫"。

4、通過對財務賬冊、生產經營活動資料的審核、監督、分析,內部審計能夠對公司生產經營資金投資方向,投資的合理性、風險性、效益性等給予充分論證和評價。及時向決策層提示風險,加以有效防范,從而降低或減少公司損失,更好的維護公司利益。

三、如何加強集團公司內部審計工作

(一)組織機構保證。昭交集團公司要盡快建立現代企業制度,在董事會下設立內部審計委員會,內部審計委員會由董事會、監事會派員及其他相關部門成員組成,審計部門在董事會或審計委員會的領導下獨立開展工作,一般來說,內部審計部門層次越高,其權威性和獨立性就越強。其次,內部審計人員也要在審計工作中樹立權威性,不"吃、拿、卡、要",客觀公正、清正廉明,嚴格執行內部審計法規。

(二)轉變觀念,樹立創新意識。內部審計首先要在遵守國家法律法規基礎上,在審計方式方法上尋求創新突破,變"要我審"為"我要審",主動策劃下一年度審計計劃方案,主動尋找審計目標,充分調動二級單位兼職審計人員的積極性,對下屬分公司審計可開展立體交叉審計方式,在審計的面上要做到"全覆蓋",不留死角;其次,將營銷理念引入審計,開展營銷內部審計,即對被審計單位(對象),應當將他們視為內部審計的客戶,充分尊重他們,傾聽他們的意見,滿足"客戶需求"(正當需求),要站在客戶的立場上,耐心細致的為他們考慮和解決問題,針對不同的審計單位(對象)有不同的營銷目標和營銷戰略計劃,這樣才會得到他們的理解和認同,他們才會真正從內心歡迎審計部門。

(三)內部審計文化的建立。內部審計要在昭交集團企業宗旨,企業精神的指導下,創建內審文化,一是要樹立正確的審計價值觀,"依法、獨立、奉獻、責任、忠誠、清廉",具體說就是要對"獨立性"和"客觀性"、 "責任"和"忠誠"、"挑毛病"和"出點子"、對"一審、二幫、三促進"等基本概念,要有一個正確的認識和深刻的領會,監督和服務是辯證的統一,只監督不服務就會站到被審計單位的對立面,只服務不監督就背離了審計宗旨;二是更要防止及個別審計人員受腐敗思想的影響,以監督為名撈一已之私;三是要倡導團隊精神,團隊精神簡單地說就是大局意識、協作精神的集中體現,首先要以人為本"感情投入",要關心人、尊重人、理解人和信任人,讓下級有受尊重感、價值感、歸屬感,這樣才能充分發揮他們的潛能;其次是有合理的分工和激勵機制,獎勵善于思考和有突出貢獻的人員,獎罰分明;再次要開展各種形式的文體活動,營造和諧氛圍,提升審計人員的內在素養,以高尚的情操感染人、陶冶人、鼓舞人。

(四)加強業務學習培訓,實現昭交內部審計職業化轉型。內審部門相對于財務部門成立較晚,專業內審人員更是奇缺,原來的審計人員均是從財務部門調入,并且多數不愿意;新招大學生流動性強又不穩定。針對集團公司目前情況,我們要立足企業內部選拔人材,一種方法是給予他們成長的價值空間(提拔的機會)吸引人材;另一種方法是在現有人員中選送優秀審計人員到外部培訓,自己內部也要定期培訓,不斷提高審計人員的政策水平、業務能力以及電子信息化運用水平;第三是在條件允許的情況下,高薪聘請有豐富經驗的專業審計人材,使集團公司內部審計隊伍實現高素質職業化的轉型。

(五)發揮內審的增值功能。內部審計是通過采取一種系統化、規范化、科學化的方法,來分析評價公司的風險管理、控制和治理過程,進而提高公司的運作效率,幫助公司實現增值目標。具體來講,集團公司內部控制的典型辦法就是資產經營責任制和預算管理目標體系,內部審計首先通過對其執行的完整性、合理性、有效性和效益性的分析評價,找出缺陷和薄弱環節,向決策層提出可操作性的改進措施和建議,完成經營責任和預算指標,使公司實現增值的目的;其次,內審還可以針對公司開發的投資項目,開展風險導向審計,找出其影響目標實現的重要因素,提示風險存在的原因,幫助公司改進風險管理流程,有效的防范、化解或轉移風險,使公司避免損失,從而實現增值的目的;第三從內審自身來說,要營造一種內部審計和諧氛圍,充分發揮內部審計"免役系統"功能,給企業強身健體,不出問題而實現增值;第四在會計核算財務管理規范化基礎上,對二級單位實現遠程聯網審計,節約審計成本而使公司實現增值。(作者現任昭通交通運輸集團公司紀檢監察審計部部長)

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